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Derecho Financiero y Tributario I
Apuntes de la asignatura Derecho Financiero y Tributario I - Grado en Derecho - UNED
01. El Derecho Financiero: concepto y contenido
Concepto y contenido del Derecho Financiero
La autonomía científica del Derecho Financiero
Concepto y contenido del Derecho Tributario
02. Los ingresos públicos
Los ingresos públicos: concepto y caracteres
Clasificación de los ingresos públicos
Los ingresos patrimoniales
Los ingresos de monopolio
Las prestaciones patrimoniales de carácter público
03. Ingresos financieros por operaciones de crédito
La Deuda pública: concepto y naturaleza
Clases de Deuda pública
La reserva de ley en materia de Deuda pública
Régimen jurídico de la Deuda pública
Otros ingresos por operaciones de crédito
Operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas
Operaciones de crédito de las entidades locales
04. El tributo. Concepto y clases
El tributo
El impuesto
La tasa
Las contribuciones especiales: concepto y caracteres
Los tributos parafiscales
05. Los principios constitucionales del Derecho Financiero
Valor normativo de los principios constitucionales
El principio de generalidad
El principio de igualdad
El principio de progresividad y la no confiscación
El principio de capacidad económica
Los criterios de eficiencia y economía en la programación y ejecución del gasto público
El principio de reserva de ley. Su especial relevancia en materia tributaria
Recapitulación
06. Las fuentes del ordenamiento financiero
Introducción
Los Tratados Internacionales
La Ley de Presupuestos
El Decreto-Ley
El Decreto Legislativo
La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas
El Reglamento
La potestad reglamentaria de las Comunidades Autónomas y entidades locales
Las disposiciones interpretativas y otras disposiciones administrativas
El Derecho supletorio de las normas financieras
La costumbre y el precedente administrativo
Los principios generales del Derecho
La jurisprudencia
La codificación en el ordenamiento financiero
07. Eficacia e interpretación de las normas financieras
Naturaleza jurídica de las normas financieras
Ámbito espacial de aplicación
Ámbito temporal de aplicación
La retroactividad de las normas financieras. Especial referencia a la retroactividad de las normas tributarias
La interpretación de las normas financieras en el ordenamiento español
La analogía en el Derecho financiero
El fraude de ley tributaria
La consulta tributaria
Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
08. El poder financiero: concepto y clases
El poder financiero: concepto y evolución histórica
Límites del poder financiero. Clases. Límites impuestos por el Derecho comunitario financiero
La distribución funcional del poder financiero: competencias normativas y de gestión
La ordenación constitucional del poder financiero en España
El poder financiero del Estado
El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común
El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen foral
El poder financiero de los entes locales
Las facultades financieras de los entes corporativos
09. Hecho imponible y estructura de la relación tributaria
La configuración jurídica del tributo
La obligación tributaria principal
El hecho imponible
El devengo del tributo
Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
La exención tributaria
La anticipación del tributo: retención a cuenta, ingreso a cuenta y pago fraccionado
La repercusión del tributo
10. Sujetos tributarios
Sujeto activo del tributo
Obligados tributarios y sujetos pasivos
La solidaridad de obligados tributarios
El responsable del tributo
La sucesión en el tributo
El domicilio fiscal
La representación en Derecho Tributario
11. La aplicación de los tributos
La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito
Las Administraciones tributarias
La Agencia Tributaria
Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos
Procedimientos tributarios
Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios
La liquidación tributaria
Las notificaciones tributarias
La prueba
12. La gestión tributaria
Actos de gestión tributaria de los particulares
Las declaraciones tributarias
Las autoliquidaciones
Comunicaciones de datos
Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias
Denuncia pública
Funciones de gestión tributaria
Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
Procedimiento de liquidación tributaria iniciado mediante declaración
Procedimiento de verificación de los datos declarados
Procedimiento de comprobación limitada
Procedimiento de comprobación de valores
13. La inspección de los tributos
Introducción
Las funciones inspectoras de comprobación e investigación
Funciones inspectoras de obtención de información
Otras funciones de la inspección
Procedimiento de inspección tributaria
Documentación de las actuaciones inspectoras
Las actas de inspección. Clases
Recursos y reclamaciones contra las liquidaciones resultantes de las actas de inspección
Aspectos procedimentales de la estimación indirecta y del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
14. La recaudación de los tributos
Introducción
La función de recaudación tributaria
El ingreso del tributo mediante el pago voluntario
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
El interés de demora tributario
Los recargos de prórroga
Las garantías tributarias
Las medidas cautelares
Procedimiento de apremio
La prescripción en Derecho tributario
Otras formas de extinción del tributo
15. Infracciones y sanciones tributarias
Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
Sanciones tributarias
Procedimiento sancionador en materia tributaria
Extinción de infracciones y sanciones tributarias
Infracciones en materia de contrabando
16. Delitos contra la Hacienda Pública
La reforma del Código Penal por la LO 7/2012
Delitos en materia de contrabando
Delitos contra la Hacienda de la Unión Europea
17. Procedimientos de revisión en materia tributaria
La revisión en vía administrativa. Marco normativo
Procedimientos especiales de revisión
El recurso de reposición
La reclamación económico-administrativa
La revisión en vía administrativa de tributos locales
18. El proceso contencioso-administrativo en materia tributaria
El control judicial de la Administración
Competencia de los órganos contencioso-administrativos en materia tributaria
Objeto y cuantía del proceso contencioso
La suspensión en vía contenciosa del acto impugnado
La ejecución de sentencias y la extensión de sus efectos
19. El sistema tributario estatal
Introducción
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes
El Impuesto sobre el Patrimonio
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
El Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuestos especiales
Impuestos aduaneros
20. Sistemas tributarios autonómico y local
Sistema tributario de las Comunidades Autónomas de régimen común
Régimen económico y fiscal de Canarias
Sistema tributario de las Comunidades Autónomas de régimen foral
Sistema tributario municipal
21. El presupuesto: concepto y función. Principios presupuestarios
Configuración histórica del Presupuesto del Estado
La Ley de Presupuestos en el ordenamiento español
El Presupuesto en el Estado contemporáneo
Los principios presupuestarios
22. Los presupuestos generales del Estado: contenido y efectos
El contenido de los Presupuestos Generales del Estado
Efectos sobre el gasto de la Ley de Presupuestos Generales del Estado
Efectos especiales de la Ley de Presupuestos en relación con determinados créditos de gasto
Incidencia de la Ley de Presupuestos en situaciones jurídicas particulares
Efectos de la Ley de Presupuestos sobre los ingresos públicos
23. Procedimiento presupuestario
La división de poderes en el ciclo presupuestario
Fase de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado
Fase de aprobación de los Presupuestos
Fase de ejecución de los Presupuestos. La gestión de los Presupuestos Generales del Estado
Liquidación y cierre del Presupuesto
24. El control del presupuesto
Configuración histórica de la función de control
Contenido de la función de control
Tipos de control
El control interno
Control externo por el Tribunal de Cuentas
El control externo por las Cortes
El control de cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria
25. Presupuestos de los entes territoriales e institucionales
Régimen presupuestario de las Comunidades Autónomas
Régimen presupuestario de las Corporaciones Locales
Régimen presupuestario de los organismo públicos, entidades públicas empresariales, otros entes públicos y sociedades mercantiles estatales
Régimen presupuestario de la Seguridad Social
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